Thuế giao dịch phái sinh là gì - 6 loại phí thuế giao dịch cần biết

Thuế Giao Dịch Phái Sinh Là Gì? 6 Loại Phí Thuế Phái Sinh Cần Biết

Thuế giao dịch phái sinh là gì? Thuế giao dịch chứng khoán phái sinh được tính theo công thức nào? Mức phí, thuế này ảnh hưởng như thế nào đến lợi nhuận, hiệu quả giao dịch của Nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán? Hãy cùng Gia Cát Lợi tìm hiểu tổng quan về chứng khoán phái sinh cũng như các loại thuế, phí phải nộp khi tham gia đầu tư giao dịch chứng khoán phái sinh chi tiết trong bài viết sau đây!

Tổng quan về chứng khoán phái sinh

Chứng khoán phái sinh hiện nay là kênh đầu tư phổ biến dành cho nhiều Nhà đầu tư và các Quỹ đầu cơ. Đây là công cụ đầu tư hiệu quả giúp các Nhà đầu tư thu về lợi nhuận ngay cả khi thị trường chứng khoán sụt giảm.

Chứng khoán phái sinh là gì?

Chứng khoán phái sinh được phát hành dưới dạng hợp đồng tài chính dựa trên các tài sản hiện có như trái phiếu, cổ phiếu, VN30 hoặc các loại tài sản khác (nông sản, nguyên liệu công nghiệp, kim loại và năng lượng). Giá của chứng khoán phái sinh không có giá trị nhất định mà chủ yếu phụ thuộc vào giá của tài sản cơ bản.

Chứng khoán phái sinh có mấy loại?

4 loại chứng khoán phái sinh cơ bản trên thị trường chứng khoán gồm có:

Hợp đồng tương lai

Hợp đồng này ràng buộc người mua và người bán sẽ giao dịch một loại hàng hóa/tài sản nào đó với mức giá và số lượng đã được thỏa thuận trước. Trường hợp, nếu người bán không bán tài sản cho người mua nữa thì người bán cần phải thanh toán khoản tiền chênh lệch giữa giá trị tài sản cơ sở tại thời điểm ký hợp đồng và giá trị tài sản cơ sở hiện tại.

Đọc thêm về hợp đồng tương lai.

Hợp đồng quyền chọn 

Hợp đồng quyền chọn cho phép người mua quyết định mua hoặc bán một tài sản cơ bản với mức giá đã được cả hai bên đồng ý từ trước vào một thời điểm cụ thể trong tương lai. Bên cạnh đó, người bán bắt buộc phải có nghĩa vụ thực hiện giao dịch theo yêu cầu của người mua.

Hợp đồng kỳ hạn 

Hợp đồng thỏa thuận giữa người mua và người bán để giao dịch một tài sản nào đó tại một thời điểm cụ thể trong tương lai, với giá đã được đồng ý trước ngày giao dịch.

Hợp đồng hoán đổi 

Người bán và người mua sẽ tiến hành hoán đổi các dòng tiền thông qua các công cụ tài chính trong tương lai. Đặc biệt, hợp đồng này chỉ rõ về thời điểm và cách tính toán cụ thể cho các giao dịch hoán đổi tiền tệ.

Thuế giao dịch phái sinh là gì?

Thuế giao dịch phái sinh là loại thuế áp dụng cho các giao dịch tài chính phái sinh, bao gồm các hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng kỳ hạn và hợp đồng hoán đổi. Mục đích của việc đánh thuế chứng khoán phái sinh là để kiểm soát rủi ro và ổn định thị trường tài chính.

Nói cách khác, thuế chứng khoán phái sinh là số tiền mà người đầu tư gửi cho Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam (VSD) để đảm bảo việc thanh toán khi tham gia giao dịch chứng khoán phái sinh. Theo quy định hiện tại, người đầu tư phải nộp tỷ lệ ký quỹ bằng tiền cao hơn hoặc bằng 80% giá trị tài sản mà họ ký quỹ.

Thuế giao dịch phái sinh là gì
Thuế giao dịch phái sinh là gì

6 loại phí thuế giao dịch phái sinh

Phí, thuế giao dịch phái sinh tác động khá nhiều đến quyết định mở tài khoán phái sinh tại công ty chứng khoán nào cũng như hiệu quả giao dịch của các Nhà đầu tư. Cụ thể:

Phí giao dịch hợp đồng tương lai

Phí giao dịch hợp đồng tương lai chỉ số:

  • Giao dịch mở, đóng HĐ: 4.000 VNĐ/HĐTL.
  • Đáo hạn HĐ: 4.000 VNĐ/HĐTL.

Phí giao dịch hợp đồng tương lai TPCP:

  • Giao dịch mở, đóng HĐ: 20.000 VNĐ/HĐTL.

Phí trả cho công ty Chứng khoán

  • Phí mở/đóng HĐ: 10.000 VNĐ/HĐ. 
  • Đáo hạn HĐ: 10.000 VNĐ/HĐ.

Lưu ý: Tùy vào mỗi công ty chứng khoán mà phí giao dịch trả cho công ty sẽ khác nhau.

Phí trả cho Sở giao dịch Chứng khoán

  • Phí HĐTL chỉ số VN30: 2.700 VNĐ/HĐ.
  • Phí HĐTL trái phiếu Chính phủ: 4.500 VNĐ/HĐ.

Phí trả VSD

Phí quản lý vị thế: 2.550 VNĐ/HĐTL/tài khoản/ngày (Phí này chỉ thu khi Nhà đầu tư giữ HĐ qua đêm).

Phí quản lý tài sản ký quỹ bao gồm: 

  • 0.0024% x Lũy kế số dư ký quỹ/tháng.
  • Tối đa 1.600.000 VNĐ/tháng.
  • Tối thiểu 100.000 VNĐ/tháng.

Phí nộp/rút ký quỹ và chuyển tiền

  • Phí nộp/rút ký quỹ: 5.500 VNĐ/giao dịch (Phí cố định)
  • Phí nộp tiền vào tài khoản: 5.500 VNĐ/giao dịch (Phí cố định)
  • Phí chuyển tiền: Tùy vào ngân hàng sẽ có biểu phí tính phí khác nhau.

Thuế giao dịch chứng khoán phái sinh

Vào ngày 21/8/2017, Bộ Tài chính đã chính thức ban hành công văn số 11133/BTC-CST về việc đóng thuế giao dịch chứng khoán phái sinh. Cụ thể.

  • Cá nhân trong nước và doanh nghiệp nước ngoài phải nộp thuế theo tỷ lệ 0.1%/giá chuyển nhượng từng lần.
  • Tổ chức trong nước sẽ tính thuế giao dịch phái sinh theo mức thu nhập doanh nghiệp.

Công thức tính thuế giao dịch chứng khoán phái sinh:

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng từng lần x 0.1%

Trong đó:

  • Giá chuyển nhượng từng lần = (Giá thanh toán HĐTL x Hệ số nhân HĐ x Số lượng hợp đồng x Tỷ lệ ký quỹ ban đầu)/2
  • Tỷ lệ ký quỹ ban đầu tại VSD hiện tại đối với chỉ số cổ phiếu 17% và HĐTL TPCP 2.5%.
  • Hệ số nhân: 100.000

Ví dụ: Giả sử trong tháng 12/2023 anh An khớp lệnh mua 1 hợp đồng VN30F2311 với giá 1.000 điểm tại công ty chứng khoán VPS, mở vị thế vào buổi sáng và đóng vị thế vào buổi chiều. Khi anh An tiến hành rút tiền ký quỹ về tài khoản thì cần phải trả phí, thuế chứng khoán phái sinh là:

Phí trả cho Sở giao dịch chứng khoán: 1 x 2.700 = 2.700 VNĐ.

Phí giao dịch tại VPS:  1 x 1.000 = 1.000 VNĐ

Số tiền ký quỹ ban đầu = 1000 x 1 x 100.000 x 17% = 17.000.000 VNĐ

Thuế phí phái sinh VPS = (1.000 x 100.000 x 1 x 17%)/2 x 0.1% = 8.500 VNĐ.

Vậy tổng phí thuế giao dịch phát sinh cho 1 HĐTL là:

1.000 + 2.700 + 8.500 = 12.200 VNĐ

Trường hợp nếu anh An không đóng vị thế trong ngày mà giữ qua thêm thì còn phải chịu thêm phí quản lý vị thế cho VSD: 2.550 VNĐ. 

6 loại phí thuế giao dịch phái sinh
6 loại phí thuế giao dịch phái sinh

Thuế giao dịch phái sinh tại các công ty chứng khoán lớn

Phí, thuế giao dịch chứng khoán phái sinh của 10 công ty chứng khoán có thị phần cao nhất hiện nay:

Công ty Phí thuế giao dịch 
VPS Trực tuyến 0.2%

Kênh khác: 0.15% – 0.3%

SSI Trực tuyến: 0.25%

Kênh khác: 0.25% – 0.4%

HSC Trực tuyến: 0.2%

Kênh khác: 0.15% – 0.35%

VNDS Trực tuyến: 0.15%

Kênh khác: 0.2% – 0.35%

MAS Trực tuyến: 0.15%

Kênh khác: 0.2% – 0.25%

MBS Trực tuyến: 0.12%

Kênh khác: 0.15% – 0.35%

TCBS Tất cả kênh giao dịch: 0.1%
KBS Trực tuyến: 0.15% – 0.2%

Kênh khác: 0.2% – 0.25%

VCSC Tất cả kênh giao dịch: 0.15% – 0.35%
FPTS Tất cả kênh giao dịch: 0.08% – 0.15%

 

Kinh nghiệm đầu tư chứng khoán phái sinh

Trước khi quyết định đầu tư chứng khoán phái sinh, ngoài quan tâm đến vấn đề phí, thuế chứng khoán phái sinh, các Nhà đầu tư cũng cần phải lưu ý đến một số điều sau:

  • Nghiên cứu kỹ về sản phẩm và đặc điểm của thị trường chứng khoán phái sinh.
  • Chọn một công ty môi giới đáng tin cậy và có kinh nghiệm lâu năm để giảm thiểu rủi ro tài chính.
  • Theo dõi thị trường thường xuyên để điều chỉnh chiến lược đầu tư hàng hóa phái sinh một cách kịp thời.
  • Chọn hạng mục đầu tư thông minh phù hợp với tài chính và mục tiêu cá nhân.
  • Quản lý rủi ro cẩn thận và giữ bình tĩnh trước biến động của thị trường.

Trên đây, Gia Cát Lợi đã chia sẻ đến Quý Nhà đầu tư toàn bộ thông tin về thuế giao dịch phái sinh là gì cũng như công thức tính thuế chi tiết nhất. Nếu các Nhà đầu tư mới chưa có đủ kiến thức, kinh nghiệm và thời gian để nghiên cứu, theo dõi diễn biến thị trường để đưa ra quyết định đầu tư hàng hóa phái sinh sáng suốt nhất. Hãy truy cập ngay vào website https://giacatloi.vn/ tham khảo thêm nhiều bài viết, tin tức thị trường phái sinh hàng hóa. Nhà đầu tư cũng có thể liên hệ trực tiếp qua số hotline: 024 7109 9247, để được đội ngũ chăm sóc khách hàng sẵn sàng tư vấn 24/7.

 

LOGO Gia Cát Lợi
Thành viên TOP đầu thuộc Sở Giao dịch Hàng hóa Việt Nam
Địa chỉ: 163 Nguyễn Thị Nhung, KDC Vạn Phúc 1, Quốc Lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
Hotline: 024 7109 9247
Đánh giá bài viết này
02471099247
DMCA.com Protection Status
error: Alert: Content is protected !!